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纳税信用体系建设对税收工作的影响
2017-10-14 23:59

纳税信用体系建设对税收工作的影响

近年来,纳税信用在社会诚信体系建设中成为了一个重要的组成部分,它对完善市场经济配置、保障经济健康运行、优化经济发展环境、促进社会诚信度的提高,起到了重要推进作用。在现代化的税收领域中,充当着提高税收征管的推手,保护纳税人合法权益的保护伞,所以改良和提高纳税信用体系建设,成为了税收征管改革的必然要求。
一、完善纳税信用体系的必要性
一是纳税信用体系建设有利于推进经济的良性发展。在法制和诚信经济日趋完善的环境下,对税务机关依法征管、严格执法、承诺服务,积极营造诚信纳税环境;对纳税人自觉纳税、主动申报、用纳税诚信换取营销信任,起到了至关重要的作用。
二是纳税信用体系建设有利用于补充税法的不足。税法相关法律(包括所有法律),难以
……(新文秘网http://www.wm114.cn省略531字,正式会员可完整阅读)…… 
税收执法工作的开展。
二是诚信意识较低与制度滞后并存。由于各级政府过于强调税款征收,致使在收入关键时期,一些小数税务人员要求纳税人提前入库、协调税款等形成了执法不诚信;在一家企业占用两个以上行政区域时,税务机存有争抢税源、重叠管理的现象,影响了纳税人正常的生产经营;往往是问题出现很长一段时间后再完善制度。
三是涉税中介诚信缺位干扰了纳税诚信体系建设。多数税务代理在收取中介费后,主动为纳税人提供虚假财务票证、做假账、掩盖财务管理问题等,以此骗取信用等级和银行贷款,严重干扰了税收诚信机制的运行。
四是纳税信用本身存在一定问题。1、评定范围不全面。信用评定对象局限于财务制度健全的企业,自然人和个体工商户没有纳入评定范围。2、内化激励不完善。纳税人潜在的诚信意识差别不能区分和评定,过于强调外治因素,忽略了诚信意识的长久激励研究及措施。3、涵盖面积不广扩。对于与纳税主体相关联的税务中介、主管会计和办税人员,没有纳入纳税诚信管理之中,在此类失信面前诚信管理显得无所适从。
三、纳税信用体系建设的建议
  一是将纳税信用纳入税收法律体系。在《征管法》及相关规范性文件中,以执法为核心,辅设纳税服务法律体系、综合治税协作法律体系、税收及纳税法律救济体系等具有信用管理的措施,逐步形成征纳信用互动、诚信合作的促进关系。
二是分级设置独立的社会综合治税管理机构。由各级政府牵头,在法律赋予与税收相关项目执法权的国家行政机关、企事业单位、社会团体内,抽调一至两人,组成编制正式、工作独立、经费专列的综合治税管理机构,隶属同级政府一级管理,专门负责涉税信息收集、税源转化、税款督导。
三是开辟纳税人法律救济途径。严格根据《行政复议法》、《国家赔偿法》、《行政诉讼法》等法律,做好税务机关过错赔偿工作;畅通为纳税人提供无偿的会计技术和税收政策落实服务;对财务管理科技含量低的纳税人,实行代为服务;使纳税人真正感到税收救济制度对弱者的救助,普遍建立起纳税人对税法的信心。
四是建立诚、失信评价和惩罚机制。1、按照纳税流程、工作内容、纳税环节、标准要求,设定信用评定办法。2、对诚信进行大力宣传,配备相应的激励机制;按失信行为对工作影响程度进行惩戒,情节严重的列入纳税信用“黑名单”。3、按办税事项制定税务人员和纳税人双向承诺制度,强化征、纳主体应担负的责任。4、将税收资格认定、税收风险管理、发票领购等与纳税相关联的信用列入金融信用、交通信用、政府信用等事项之中,从而提高相关工作的质效。
五是完善纳税信用体系平台建设。1、在金三系统中按照税种、税款逾期时间长短,自动生成或根据其它情况手工列制成黑名单,再根据工作需要能进行信用评价明细查询。2、在省、市、县局三级网站上进行发布,并开设企业信用自主查询模块。 ……(未完,全文共2347字,当前仅显示1492字,请阅读下面提示信息。收藏《纳税信用体系建设对税收工作的影响》)

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